Sanal POS Blokeli Alacakların Yıl Sonu / Dönem Sonu Değerlemesi ve 108 vs 127 Hesap Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Tekdüzen Muhasebe Sistemi ve Vergi Usul Kanunu (VUK) uygulamalarında sanal POS ve kredi kartı sliplerinin muhasebeleştirilmesi konusunda vade süresi belirleyicidir:

1. 1. Vadesi 3 Ayı Aşmayan Blokeler: 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER: Ertesi gün (T+1), 7 gün veya 14-28 gün blokeli olarak bankaya geçen kredi kartı alacakları paraya dönüşme kabiliyeti yüksek olduğundan 108 Diğer Hazır Değerler - 108.01 Sanal POS Alacakları alt hesabında izlenir.
2. 2. Vadesi 3 Ayı Aşan Taksitli Alacaklar: 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR: Eğer banka ile 3 aydan uzun vadeli bir anlaşma yapılmışsa ve paranın hesaba geçişi 90 günü aşıyorsa bu tutar hazır değer niteliğini kaybeder ve 127 Diğer Ticari Alacaklar hesabına aktarılmalıdır.
3. 3. Komisyon ve BSMV Kesintisi Kaydı: Banka veya ödeme kuruluşunun kestiği komisyon faturası 780 Finansman Giderleri (veya 653 Komisyon Giderleri) hesabına borç kaydedilir. 6493 sayılı Kanun kapsamındaki ödeme kuruluşları KDV'den muaf olup BSMV'ye tabi olduğundan faturalarında KDV yer almaz, tutar doğrudan gider yazılır.
4. 4. Dönem Sonu Mutabakatı: 31 Aralık veya çeyrek sonlarında ödeme kuruluşu ekstresindeki 'Blokede Bekleyen Net Bakiye' ile muhasebedeki 108 hesap mizan bakiyesi kuruşu kuruşuna mutabık kılınmalıdır.